(bedrag x 1.000) | ||||||||||||
Omschrijving | Realisatie 2024 | Begroting 2025 vóór wijziging | Begroting 2025 na wijziging | Realisatie 2025 | ||||||||
Baten | Lasten | Saldo | Baten | Lasten | Saldo | Baten | Lasten | Saldo | Baten | Lasten | Saldo | |
1. Bestuur en ondersteuning | -95.449 | 21.843 | -73.605 | -82.507 | 21.483 | -61.024 | -87.360 | 23.822 | -63.538 | -89.127 | 20.168 | -68.960 |
2. Veiligheid | -261 | 4.484 | 4.223 | -168 | 4.748 | 4.580 | -168 | 4.939 | 4.771 | -203 | 4.909 | 4.705 |
3. Verkeer, vervoer en waterstaat | -455 | 4.226 | 3.771 | -242 | 4.845 | 4.603 | -357 | 5.158 | 4.801 | -417 | 4.954 | 4.537 |
4. Economie | -2.140 | 1.504 | -636 | -7.606 | 7.613 | 7 | -7.715 | 9.361 | 1.646 | -2.186 | 2.273 | 87 |
5. Onderwijs | -1.099 | 3.797 | 2.698 | -78 | 3.080 | 3.002 | -788 | 3.995 | 3.207 | -471 | 3.813 | 3.342 |
6. Sport, cultuur en recreatie | -1.245 | 9.178 | 7.933 | -827 | 10.780 | 9.953 | -778 | 11.574 | 10.797 | -785 | 11.317 | 10.532 |
7. Sociaal domein | -13.189 | 39.946 | 26.757 | -8.184 | 40.564 | 32.380 | -12.172 | 41.783 | 29.612 | -12.509 | 41.033 | 28.524 |
8. Volksgezondheid en milieu | -10.310 | 12.970 | 2.660 | -9.714 | 12.265 | 2.552 | -12.866 | 15.507 | 2.641 | -10.961 | 13.226 | 2.265 |
9. Volkshuisvesting, leefomgeving en stedelijke vernieuwing | -2.887 | 5.333 | 2.446 | -2.517 | 5.778 | 3.261 | -2.729 | 7.559 | 4.830 | -2.116 | 5.981 | 3.866 |
Subtotaal programma's | -127.035 | 103.281 | -23.754 | -111.841 | 111.157 | -685 | -124.932 | 123.699 | -1.233 | -118.774 | 107.673 | -11.101 |
Mutaties reserves | -10.146 | 28.145 | 17.999 | -3.380 | 1.143 | -2.236 | -8.910 | 2.208 | -6.702 | -8.654 | 7.781 | -873 |
Gerealiseerd resultaat | -137.181 | 131.426 | -5.755 | -115.221 | 112.300 | -2.921 | -133.842 | 125.907 | -7.935 | -127.427 | 115.454 | -11.974 |
Het begrotingscriterium is nader uitgewerkt in de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV. Hierin wordt gesteld dat overschrijdingen van de lasten en investeringen ten opzichte van de begroting na wijziging en afwijkende baten en onderschrijdingen van lasten en investeringen die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of niet tijdig aan de raad zijn gemeld worden opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording.
Voor een toelichting op de afwijkingen op de baten en lasten wordt verwezen naar de financiële hoofdlijn en de paragrafen. In deze paragraaf is een analyse op de begrotingsonrechtmatigheid uitgevoerd waarbij de afwijkingen van baten en lasten op programmaniveau gecontroleerd zijn.
Analyse begrotingsrechtmatigheid
Per programma zijn de overschrijdingen/onderschrijdingen beoordeeld en benoemd.
Programma 1 Bestuur en ondersteuning
De onderschrijding op de lasten wordt voornamelijk veroorzaakt door het niet volledig besteden van de budgetten. De afwijking op de baten wordt met name verklaard door hogere inkomsten uit de algemene uitkering van het gemeentefonds naar aanleiding van de decembercirculaire 2025. De overschrijding op de baten en de onderschrijding op de lasten zijn voldoende en tijdig toegelicht. Hierdoor is geen sprake van een begrotingsonrechtmatigheid.
Programma 2 Veiligheid
De onderschrijding op de lasten wordt voornamelijk veroorzaakt door lagere uitgaven bij ondermijning en preventie criminaliteit. De overschrijding op de baten wordt met name verklaard door een incidentele, niet begrote bate uit de tweede tranche SPUK IZA. De overschrijding op de baten en de onderschrijding op de lasten zijn voldoende en tijdig toegelicht. Hierdoor is geen sprake van een begrotingsonrechtmatigheid.
Programma 3 Verkeer, vervoer en waterstaat
De onderschrijding op de lasten wordt met name veroorzaakt doordat minder werkzaamheden zijn uitgevoerd dan gepland, waaronder openbare verhardingen en civieltechnische kunstwerken. De overschrijding op de baten wordt verklaard door hogere inkomsten. De overschrijding op de baten en de onderschrijding op de lasten zijn voldoende en tijdig toegelicht. Hierdoor is geen sprake van een begrotingsonrechtmatigheid.
Programma 4 Economie
De onderschrijding op de lasten wordt veroorzaakt door het niet volledig besteden van de budgetten, waaronder het herstructureringsfonds en de inzet voor woningbouwontwikkelingen. De onderschrijding op de baten wordt met name veroorzaakt door lagere bijdragen van derden. De onderschrijding van de baten en de lasten zijn voldoende en tijdig toegelicht. Hierdoor is geen sprake van een begrotingsonrechtmatigheid.
Programma 5 Onderwijs
De onderschrijding op de lasten wordt veroorzaakt doordat budgetten niet volledig zijn besteed zoals de NPO middelen, schoolstimulatie en onderwijsachterstandenbeleid. De onderschrijding op de baten wordt met name veroorzaakt doordat niet-bestede middelen aan het Rijk terugbetaald worden en niet als baten worden gerealiseerd. De onderschrijding van de baten en de lasten zijn voldoende en tijdig toegelicht. Hierdoor is geen sprake van een begrotingsonrechtmatigheid.
Programma 6 sport, cultuur en recreatie
De onderschrijding op de lasten wordt met name gerealiseerd op meerdere onderdelen waar geplande werkzaamheden deels niet zijn uitgevoerd. De overschrijding op de baten wordt met name verklaard door hogere inkomsten, zoals een hogere specifieke uitkering en incidentele terugbetalingen van subsidies. De overschrijding op de baten en de onderschrijding op de lasten zijn voldoende en tijdig toegelicht. Hierdoor is geen sprake van een begrotingsonrechtmatigheid.
Programma 7 Sociaal domein
De onderschrijding op de lasten wordt voornamelijk veroorzaakt door lagere uitgaven op diverse onderdelen, waaronder opvang Oekraïne, Wmo-voorzieningen en inburgering. De overschrijding op de baten wordt met name verklaard door hogere rijksbijdragen en specifieke uitkeringen. De overschrijding op de baten en de onderschrijding op de lasten zijn voldoende en tijdig toegelicht. Hierdoor is geen sprake van een begrotingsonrechtmatigheid.
Programma 8 volksgezondheid en milieu
De onderschrijding op de lasten wordt voornamelijk veroorzaakt doordat middelen uit specifieke uitkeringen niet volledig zijn besteed. De onderschrijding op de baten wordt met name verklaard door inkomsten bij de specifieke uitkeringen. De onderschrijding van de baten en de lasten zijn voldoende en tijdig toegelicht. Hierdoor is geen sprake van een begrotingsonrechtmatigheid.
Programma 9 Volkshuisvesting, leefomgeving en stedelijke vernieuwing
De onderschrijding op de lasten wordt voornamelijk veroorzaakt doordat geplande activiteiten en projecten later of deels niet zijn uitgevoerd. De onderschrijding op de baten wordt deels verklaart door lagere inkomsten. De onderschrijding van de baten en de lasten zijn voldoende en tijdig toegelicht. Hierdoor is geen sprake van een begrotingsonrechtmatigheid.
Conclusie
De geconstateerde afwijkingen betreffen uitsluitend onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen en overschrijdingen van de baten. Deze afwijkingen leiden op grond van het begrotingscriterium niet tot een onrechtmatigheid dan wel een opname in de rechtmatigheidsverantwoording.